Рассчитать вознаграждение. Правила расчета вознаграждения управляющим пересмотрят

Приложение

к Агентскому договору

№__________от «____»___________2016 года

Термины и определения.

Таблица 1

Условные обозначения, определения и пояснения	Размерность	Источник, из которого должна быть получена информация о параметре
Размер вознаграждения Агента		Формула (1)
Фиксированная часть размера вознаграждения		Таблица 2
Переменная часть вознаграждения		Формула (2)
Переменная часть размера вознаграждения, исходя из экономического эффекта		Формула (3)
Экономия финансовых средств по конкурентной процедуре, которую обеспечили действия Агента		Формула (4)
, рыночная стоимость по соответствующей закупке		Формула (5)
Стоимость заявки участника, признанного победителем		На основании протокола о выборе победителя
К1, коэффициент сложности		Таблица (5)
Количество заявок участников признанных соответствующими требованиям документации о закупке
Стоимость заявки участника, признанного соответствующим требованиям документации о закупке в соответствии с первоначальным ценовым предложением		На основании заключения закупочной комиссии
Q - нормирующий коэффициент	Таблица (4)

Назначение и область применения. Целью настоящего документа является определение принципов и алгоритма расчета размера вознаграждения Агента и обоснование целесообразности установления того или иного уровня размера вознаграждения Агента. Настоящая Методика является неотъемлемой частью агентского договора (далее по тексту - Договор).
Порядок расчета размера вознаграждения.

3.1. Итоговый размер вознаграждения по закупочным процедурам, не может превышать 5% от плановой стоимости лота.

В соответствии с положениями настоящей Методики, расчет вознаграждения Агента производится с учетом следующих особенностей:

вознаграждение Агента рассчитывается в отношении каждого лота отдельно; вознаграждение Агента за проведение комбинированных закупочных процедур рассчитывается путем суммирования вознаграждений Агента за каждый способ проведенной закупочной процедуры; фиксированная часть вознаграждения Агента за проведение многоэтапных процедур рассчитывается и выплачивается за каждый этап отдельно, а переменная часть вознаграждения Агента за проведение многоэтапных процедур рассчитывается на последнем этапе.

3.2. Размер вознаграждения Агента (), согласно условиям Договора, состоит из фиксированной и переменной части.

Формула (1)

3.3. Фиксированная часть размера вознаграждения () для каждой закупочной процедуры i, выполняемой Агентом во исполнение Договора, определяется в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2

Плановая стоимость лота, включая НДС (в соответствии с ГКПЗ)	Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении одноэтапного конкурса /аукциона	Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении многоэтапного конкурса либо конкурса с предварительным квалификационным отбором	Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении конкурентных переговоров	Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении запроса предложений	Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении запроса цен	Агентское вознаграждение (без учета НДС) при проведении предварительного отбора
До 350 млн. руб.	0,1335% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 375 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)	0,375% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 575 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)	245 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)	345 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)	49 500 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ))	375 000 руб., при этом размер Агентского вознаграждения по лотам c Плановой стоимостью лота до 15 млн. руб. с НДС не может превышать 2,5% от плановой стоимости лота с НДС (в соответствии с ГКПЗ)
свыше 350 млн. руб. до 750 млн. руб. включительно	0,125% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 467 500 руб.	0,2% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 767 832 руб.	0,04% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 245 000 руб.	0,06% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 345 000 руб.
свыше 750 млн. руб. до 1,5 млрд. руб. включительно	0,0845% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее	1 500 000 руб.	0,025% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее	0,035 % от плановой стоимости лота с НДС, но не менее
свыше 1,5 млрд. руб. до 5 млрд. руб. включительно	0,0725 % от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 1 340 000 руб.	0,11% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 2 150 000 руб. 2 150 000 руб.	0,008% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее	0,015% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее
свыше 5 млрд. руб. до 10 млрд. руб. включительно	0,05 % от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 3 725 000 руб.	0,075% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 5 500 000 руб.	0,0045% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее	0,01% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее
Свыше 10 млрд.	0,042% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 5 500 000 руб.	0,14% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 7 250 000 руб.	0,004% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее	0,0085% от плановой стоимости лота с НДС, но не менее 1 000 000 руб.

Фиксированная часть размера вознаграждения для проведения закупочной процедуры, в рамках которой установление плановой стоимости лота невозможно, составляет 375 000 рублей.

3.4. Алгоритм расчета переменной части размера вознаграждения:

Переменная часть размера вознаграждения рассчитывается, исходя из фиксированной части размера вознаграждения, сложности, зависящей от количества участников (К1), и экономического эффекта, полученного Агентом в результате проведения закупочных процедур.

Таблица 3

Формула (2)
Порядок расчета ():	Формула (3)
при < 0, принимается = 0 Формула (4)
Формула (5)

Q - нормирующий коэффициент, применяется по следующей шкале:

Таблица 4

Таблица 5

Коэффициент сложности для переменной части агентского вознаграждения (К1)*

*Применяется только для лотов, плановая стоимость которых составляет более 200 млн. руб. (с НДС).

4. Порядок уплаты агентского вознаграждения в случаях признания закупочной процедуры несостоявшейся или её отмены.

4.1. В случае отмены закупочной процедуры по любым причинам во время проведения подготовительного этапа (от подготовки закупочной документации до опубликования информации о проведении закупочной процедуры) вознаграждение Агента составит 10% от вознаграждения, рассчитанного согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.2. В случае отсутствия заявок участников (не подано ни одной заявки) либо в случае, если после вскрытия конвертов с заявками закупочная процедура признана несостоявшейся, вознаграждение Агента составит 30 % от суммы вознаграждения, рассчитанного согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.3. В случае отмены закупочной процедуры после размещения извещения (уведомления) о проведении закупочной процедуры до вскрытия конвертов с заявками, вознаграждение Агента составит 50% от вознаграждения, рассчитанного согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.4. Если после вскрытия конвертов с заявками до выбора победителя закупочной процедуры закупочная процедура отменена по инициативе Принципала, вознаграждение Агента составит 75 % от суммы вознаграждения, рассчитанной согласно разделу 3 настоящей Методики.

4.5. При возникновении случаев, порядок расчета вознаграждения по которым не определен настоящим пунктом, порядок расчета вознаграждения согласовывается сторонами в акте сдачи-приемки поручений и отчете Агента.

5. Отражение агентского вознаграждения в документации сторон.

5.1. Фиксированная часть агентского вознаграждения указывается в поручении, а затем в акте сдачи-приемки поручений.

5.2. Переменная часть агентского вознаграждения указывается только в акте сдачи-приемки поручений.

• Подлежат ли исполнению банком обязательства должника-владельца счета по требованиям кредиторов 1-3 очереди?
• Руководитель ООО был осужден по ст. 173.1. УК РФ. Какие последствия для сделок, заключенных данным руководителем?
• Какие особенности приема на работу по совместительству иностранца, с патентом на работу по конкретной профессии?
• Необходимо ли в учреждении утверждать положение о пропускном режиме?
• Вправе ли ГБУ для оказания госуслуг закупать другие услуги, если их использование не предусмотрено техрегламентом?

Вопрос

Работником была изобретена полезная модель. Заявка на патент была подана в 2013 году, патент получен в 2015. Как производить расчет вознаграждения за создание - по Постановлению Правительства РФ от 04.06.2014 №512 или по закону СССР "об изобретениях в СССР"?

Ответ

Размер вознаграждения, условия и порядок его выплаты работодателем определяются договором между ним и работником, а в случае спора - судом ( ст. 1370 ГК РФ).

При передаче спора в суд данные дела рассматриваются по нормам, определенным Законом «Об изобретениях в СССР».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» .

«Многие производственные компании немало внимания уделяют развитию собственных научно-технических разработок, которыми занимаются специальные отделы или отдельные сотрудники. Как правило, за выполнение исследовательских функций компания выплачивает им обычную зарплату по трудовому договору. Если же работник (или группа работников, например, инженерный отдел) создает служебное изобретение ( ст. 1370 ГК РФ), возникает вопрос о выплате авторского вознаграждения. Значимость решения этого вопроса для компании обусловлена не только необходимостью мотивации работников. Работодателю желательно заранее, еще до момента фактического создания изобретения, понимать, на что вправе рассчитывать автор-работник по закону, какие расходы может понести компания, как заранее спланировать размер выплат и можно ли их минимизировать. К тому же, если система выплат будет прозрачна и понятна работникам, это позволит избежать конфликтов с ними. Несмотря на то что вопрос во многом носит экономический характер, участие юриста в принятии решения о выборе системы выплат поможет выбрать наиболее эффективный и удобный для компании способ расчета авторских вознаграждений.

Nota bene!

Вознаграждение, рассчитанное по , компания должна выплатить автору до 1 апреля года, следующего за годом, в котором использовалось изобретение ( ст. 32 закона № 2213‑1). При нарушении сроков автор может взыскать с патентообладателя пени в размере 0,04 процента от причитающейся суммы за каждый день просрочки ( закона № 2213-1,определение Свердловского областного суда от 01.09.11 по делу № 33-12521/2011, апелляционное определение Красноярского краевого суда от 28.11.12 по делу № 33-8830/2012).

Расчет вознаграждения на основе закона СССР невыгоден для большинства компаний

По закону, если размер, условия и порядок выплаты авторского вознаграждения не определены договором, эти вопросы решает суд ( ст. 1370 ГК РФ).

При недостижении согласия между компанией и работником суды обычно применяют положения , далее - закон № 2213-1 (см., например, решение Советского районного суда города Челябинска от 20.01.12 № 2-173/2012, опубликовано на www.gcourts.ru). Но расчет вознаграждений по закону СССР имеет множество недостатков.*

Выплаты могут получиться неоправданно высокими. предусмотрены следующие размеры вознаграждений за создание и использование служебного изобретения. Во-первых, поощрительное вознаграждение за создание служебного изобретения в размере не менее одного среднемесячного заработка работника данного предприятия ( ст. 32 закона № 2213-1). Во-вторых, вознаграждение за использование изобретения в течение срока действия патента в размере 15 процентов прибыли (соответствующей части дохода), ежегодно получаемой патентообладателем от его использования. Если же полезный эффект от изобретения невозможно определить через прибыль или доход, то вознаграждение выплачивается в размере не менее 2 процентов от доли себестоимости продукции (работ, услуг), приходящихся на данное изобретение ( ст. 32 закона № 2213-1). В-третьих, вознаграждение за использование изобретения может быть рассчитано от выручки от продажи лицензии на его использование: размер его составляет не менее 20 процентов такой выручки ( ст. 32 закона № 2213-1).

Выплаты, рассчитанные таким образом, могут оказаться значительными (кстати, как раз поэтому в случае возникновения споров авторы обычно пытаются взыскать вознаграждения именно на основании данных норм), так что указанный способ расчета часто невыгоден, особенно для крупных компаний. Но это не единственный недостаток вышеназванного варианта.

Методика расчета является недостаточно определенной. На практике при применении положений появляется немало вопросов. Например, как в контексте закона рассчитывать прибыль (доход)? В целях налогообложения прибыль понимается как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, к которым относятся в том числе суммы налогов и сборов ( , НК РФ). Если исходить из налогового понятия прибыли, то в имеются в виду не просто доходы, которые получила компания от использования изобретения, а доходы, уменьшенные на величину расходов.

Не самые сложные вопросы, которые здесь возникают, заключаются, например, в том, как учитывать общепроизводственные и общехозяйственные расходы предприятия (если вообще их учитывать) и принимать ли в расчет стоимость давальческого сырья, если такое используется. Задача усложняется, если изобретение не является новой продукцией, а только улучшает характеристики отдельной детали уже производимого товара. Тогда расчет прибыли нужно производить лишь в отношении этой усовершенствованной детали, а не целой единицы продукции. Например, если изобретение касается геометрии крыла летательного аппарата, то и расчет экономического эффекта должен производиться в отношении крыла, а не всего летательного аппарата в целом. При этом совершенно не ясно, как рассчитать прибыль от использования конкретного объекта и вычленить из нее часть доходов, приходящихся на одну из частей объекта (изобретение), а также рассчитать затраты на создание конкретно этой части. Специальных методик не существует.

Закон предусматривает возможность расчета вознаграждения не только от прибыли (например, если суд не может ее установить), но и от доли себестоимости продукции, приходящейся на изобретение ( ст. 32 закона № 2213-1, кассационное определение Ярославского областного суда от 19.12.11 по делу № 33-7792). Но и в этой ситуации может быть не ясно, как рассчитать себестоимость усовершенствованной детали конструкции (того же летательного аппарата). Брать за основу расчета всю конструкцию нельзя, поскольку при ее изготовлении могли использоваться сотни изобретений. Тем самым при расчете вознаграждения по закону СССР компании сложно заранее оценить расходы на выплату вознаграждения, так как система расчета подобных выплат недостаточно прозрачна.

Nota bene!

В судебной практике встречается мнение, что прибыль в целях исчисления размера вознаграждения должна определяться не так, как указано в налоговом законодательстве. Так, в одном из дел суд решил, что при определении размера экономического эффекта из прибыли компании не нужно вычитать налог на прибыль, так как налог исчисляется из доходов, уменьшенных на сумму расходов, в перечень которых входит в том числе выплата авторского вознаграждения (определение Свердловского областного суда от 01.09.11 по делу № 33-12521/2011).

Заключение соглашения с работником поможет компании спланировать расходы

Кроме применения положений у компании есть другой вариант действий. Лучше не ждать, пока работник потребует расчета выплаты по закону, а заключить с ним договор, в котором будут определены размер вознаграждения, условия и порядок его выплаты ( п. 4 ст. 1370 ГК РФ).*

Плюсы такого варианта очевидны: в договоре можно указать любой размер вознаграждения, который будет устраивать и компанию, и работника. Закон не обязывает как-то обосновывать сумму этой выплаты. При этом установленные законом СССР минимальные размеры применяться в таком случае не будут в силу действия принципа свободы договора ( ГК РФ). Другими словами, работник после подписания соглашения уже не сможет потребовать выплаты дополнительных сумм, ссылаясь на положения . Аргумент о том, что соглашения недействительны как заключенные под влиянием заблуждения (в частности, по причине отсутствия информации о величине процента от прибыли, исходя из которого рассчитывается вознаграждение по закону № 2213-1), также вряд ли переубедит суд (кассационное определение судебной коллегии по гражданским делам Красноярского краевого суда от 27.09.10 № 33-8410/2010, решение Норильского городского суда Красноярского края от 23.07.10 № 2-1179/2010, опубликовано на www.gcourts.ru).

Кроме того, даже при определении в соглашении с работником порядка выплаты авторского вознаграждения по аналогии с положениями закона - в процентах от прибыли, в нем можно конкретизировать, как будет рассчитываться эта прибыль (кассационное определение Кировского областного суда от 10.03.11 по делу № 33-806).

Nota bene!

Выплачивать вознаграждение автору должен именно работодатель - компания, в которой он работал на момент создания служебного произведения. Даже если права на патент уже переданы другому лицу по договору. Но эта обязанность может перейти к другой компании в порядке универсального правопреемства (апелляционные определения Московского городского суда от 10.10.12 по делу № 11-20971, Свердловского областного суда от 01.09.11 по делу № 33-12521/2011,определение Пермского краевого суда от 24.09.12 по делу № 33-8255/2012).

До заключения соглашения нужно учитывать, что оснований для возникновения у работника права на авторское вознаграждение всего четыре. Это получение работодателем патента на служебное изобретение, принятие работодателем решения о сохранении информации об изобретении в тайне, передача работодателем права на получение патента третьему лицу и неполучение работодателем патента по поданной заявке по зависящим от работодателя причинам, например при пропуске срока на уплату пошлины ( ст. 1370 ГК РФ). Если же, например, ФИПС отказал работодателю в получении патента, у работника не возникает право на вознаграждение, поскольку нет самого объекта-изобретения. Поэтому, если работодатель собирается получать патент, решать вопрос о подписании договора и выплате вознаграждения можно уже после его оформления, чтобы исключить ситуацию, при которой в выдаче патента будет отказано, но при этом компания будет обязана платить работнику вознаграждение на основании подписанного с ним договора. Но возможен и еще один вариант - заблаговременно заключать с работниками договоры на любые создаваемые объекты интеллектуальной собственности, в которых указывать условия выплат.»

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Премиальные выплаты повсеместно используются работодателями для стимуляции сотрудников к более производительной деятельности. Нередко премия является существенной составляющей заработной платы. Поэтому бухгалтеры компании в обязательном порядке должны знать порядок исчисления премии различных видов и особенности выдачи каждого из них.

Порядок назначения премии

Под премией понимается материальное поощрение сотрудников за определенные заслуги в разрезе производственной деятельности. Зачастую премия назначается по факту высоких трудовых показателей, однако также нередки случаи, когда дополнительные выплаты выдаются по факту особых выдающихся заслуг.

Особенности начисления и порядка выдачи премиальных средств должны регламентироваться одним из следующих локальных нормативных документов:

1. Положениями .
2. Положением о премировании на конкретном предприятии.
3. Любой иной документацией, регламентирующей производственную деятельность и труд сотрудников. Например, с субъектом.

Наличие премии на предприятии не является обязательным условием осуществления трудовой деятельности. Поэтому подобное решение относится к личной инициативе руководителя предприятия.

После соответствующего положительного решения руководителя компании, бухгалтером производится расчет премий, положенные сотрудникам. При этом основываться бухгалтер может на объеме оклада, фактически отработанном времени или определять квартальные, или годовые премии в фиксированном количестве.

Так, премия начисляется по конкретному способу, выбранному на предприятии, и выдается единовременно с заработной платой. В случае если подчиненным зарплата начисляется на карточки, то и премия начисляется на карты. Если данная процедура осуществляется посредством кассы компании, то премия также подлежит подобной выдаче.

Важно отметить, что премия, как часть заработной платы (за исключением поощрительных выплат за выдающиеся достижения в науке или материальное поздравление к определенной дате), также облагается налогом на доход физического лица. Это значит, что в итоге субъект получит на руке объем его премии за вычетом тринадцати процентов НДФЛ.

Основные принципы определения объема премии заключаются в следующем:

1. Объем премиальной выплаты в своем расчете базируется зачастую на конкретной ставке. Руководителем и бухгалтером заранее оговаривается фиксированная сумма или определенный процент от оклада, а также периодичность выплаты.
2. Исчисление премии, связанной с конкретным временным отрезком (например, годовая премия), принято основывать на фактически отработанном времени.

Варианты начисления и расчетов премии

Наиболее распространенным вопросом в части назначения премирования, является вопрос о том, как рассчитать премию. Вопреки распространенному мнению, премия от оклада рассчитывается не только путем умножения фиксированного процента на объем должностного заработка субъекта. Для полного и правомерного расчета премии от оклада необходимо также зафиксировать следующие аспекты в Положении о премировании:

Так как расчет премии от оклада является наиболее распространенной процедурой дополнительных выплат, бухгалтер должен быть глубоко информированным о порядке ее расчета. В частности:

1. Объем оклада умножается на установленный в одном из нормативных документов компании премиальный процент. За базу расчета берется месячный оклад, если премия месячная, а также оклад за три или шесть месяцев, если начисление квартальное или годовое соответственно.
2. Полученная сумма представляет собой непосредственный объем премиальной выплаты. К нему прибавляется размер оклада субъекта.
3. В случае, когда для конкретной территории РФ справедливо использование коэффициентов (в частности, для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий), полученная сумма умножается также на рассмотренный коэффициент.
4. От всей суммы по факту проведенных исчислений отнимается налог на доход работника, то есть НДФЛ в объеме 13%.

Если сотрудник не является резидентом России – объем НДФЛ увеличивается до 30%.

Например, сотрудник Матвеев А.А. имеет оклад в объеме 30.000 руб. в месяц. Проживает в городе Челябинске, где районный коэффициент составляет 14%. В Положении о премировании на его предприятии зафиксировано, что премиальный процент от оклада составляет 25%. В текущем месяце Матвеевым был также получен аванс в объеме 10.000 руб.

Исчисления премии и итоговой суммы, фактически полученной сотрудником, будут выглядеть так:

1. Определяется размер премии: 30.000 * 25% = 7500 руб.
2. Общий заработок субъекта составит: 30.000 + 7500 = 37.500 руб.
3. Затем сумма умножается на районный коэффициент: 37.500 + 14% = 42.750 руб.
4. Высчитывается НДФЛ: 42.750 * 13% = 5557,5 руб.
5. Таким образом, итоговая заработная плата, выдаваемая вместе с премией субъекту на руки, составит: 42.750 – 5557,5 – 10.000 = 27.192,5 руб.

Также распространенным является вопрос о том, как рассчитать премию за фактически отработанное время.

Когда сотрудник отработал не полное время отчетного периода, бухгалтеру необходимо грамотно рассчитать объем выплаты. То есть, возникает выбор между расчетом премии за весь отчетный период или расчет выплаты не в полном размере.

Так, первый вариант удобен для таких случаев:

• порядок начисления премиальных сумм в компании базируется на годовых показателях;
• период расчетов и премиальный период идентичны.

Частичный расчет премии справедлив для таких ситуаций:

• расчетный и премиальный периоды одинаковы, однако фактически отработанное время не принимается во внимание;
• расчетный и премиальный периоды разнятся только частично.

Например, сотрудник Горбатенко Ю.В. уходит в отпуск с 16.04.2018 по 26.04.2018. За отчетный период (2017 год) Горбатенко:

• был в командировке – 6 дней;
• брал ежегодный отпуск – 10 дней;
• оформил листок временной нетрудоспособности на 7 дней.

Также Горбатенко получил такие выплаты:

• зарплату за год в объеме 256.000 руб.;
• премиальная выплата за предыдущий период начислялась в объеме 20.000 руб. в марте;
• премиальная выплата за отчетный период без учета фактически отработанного времени составит 28.000 руб.

Необходимо исчислить, какова будет сумма премии с учетом фактически отработанного времени. Так: число отработанных дней в 2017 году – 247. Исходя из условий ситуации Горбатенко, его фактически отработанные дни составят: 247 – (6 + 10 + 7) = 224 дня.

Отсюда, премия составит: 28.000 / 247 * 224 = 25.392,71 руб.

Коэффициенты, применяемые при расчете премий

Когда на предприятии премия зависит от определенной суммы (оклада или какой-либо доли зарплаты), объем премиальных выплат считается фиксированным. Объем таких начислений не будет вступать в зависимость от порядка лишения премии или фактически отработанного времени. Размер премии может измениться только по факту корректировок в сумме оклада. Учитывается данная процедура одним из таких вариантов:

• с начала отчетного периода, за который исчисляются выплаты;
• с начала периода, идущего следующим за периодом, в котором был откорректирован оклад;
• принимая во внимание соотношение количества дней в периоде, где проводились корректировки оклада, относительно объема каждого отдельного заработка.

При применении последнего метода необходимо использовать коэффициенты, которые учитывают соотношение количества дней. Так, если премия предполагает зависимость от фактически отработанного времени, то в случае неполного отработанного периода или при переработке, необходимо использовать коэффициент, который скорректирует данные расхождения. Подобные коэффициенты исчисляются на каждом предприятии, исходя из особенностей производственного процесса.

Также существуют районные коэффициенты, которые устанавливают местные органы власти, и которые также должны учитываться при расчете премии, если таковые имеются. Поэтому порядок того, как рассчитывается премия, может разниться в части значения повышающих коэффициентов для различных регионов РФ.

Особенности расчета премии за год

Выплата премиальной суммы по факту годовой выработки является инициативой управленца подразделения или предприятия в целом, если компания небольшая.

Кадровые работники направляют руководителю фирмы данные об отработанном подчиненными времени, обо всех нарушениях и об уровне выполнения плановых показателей.

По факту анализа предложенных сведений, руководитель публикует приказ по форме Т-11 (для одного субъекта) или Т-11а (для группы субъектов). Данный приказ подписывают лица, которым назначается премия, после чего бумага направляется в бухгалтерию.

Чтобы рассчитать объем премии конкретного сотрудника за год, требуется сложить весь годовой доход лица, не учитывая при этом увеличивающие коэффициенты, если таковые предполагаются. Далее полученный результат умножается на премиальный процент.

В частности, формула расчета представляет собой:

ГП = (МЗП * 12 месяцев * %) – (МЗП * 12 месяцев * %) * 13%, где:

• ГП – годовая премия;
• МЗП – месячная заработная плата работника;
• % – процент премии;
• 13% – НДФЛ.

Например, сотрудник Попов С.С. имеет право на оклад в объеме 50.000 в месяц. За прошедший год Попов ежемесячно получал указанную сумму. Годовая премия зафиксирована в трудовом соглашении с Поповым, ее процент составляет 10.

Таким образом, порядок исчисления годовой премии таков:

1. Заработок лица за отчетный год: 50.000 * 12 = 600.000 руб.
2. Годовая премия составит: 600.000 * 10% = 60.000 руб.
3. НДФЛ с премии будет удержан в таком объеме: 60.000 * 13% = 7800 руб.
4. На руки Попов получит такую сумму: 60.000 – 7800 = 52.200 руб.

Таким образом, расчет премии для работника является нетрудной операцией, которая требует грамотно оформленных локальных актов, а также информированности о текущем состоянии трудового законодательства.

Система выплата премии работникам устанавливается в каждой организации индивидуально. Предприятие самостоятельно определяет периоды премирования и размер выплат. В основу денежного поощрения заложена сумма зарплаты, в связи с чем возникает вопрос, как рассчитать премию от оклада?

Премия – это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя . Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр. Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы. Для расчета премиальной выплаты используются:

• трудовое соглашение;
• внутренний коллективный договор;
• приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

Расчет премии от оклада

В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом. Расчет осуществляется следующим способом:

1. Величина зарплаты умножается на процент премии.
2. Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
3. От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета премии сотрудникам:

• 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
• 7500 * 13% = 975;
• 7500 – 975 = 6525.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения. На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

• целевое назначение премирования;
• учет отработанного времени;
• периоды выплат;
• условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
• порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Как рассчитывается квартальная премия

Вознаграждение за квартал выплачивается в результате успешной работы за трехмесячный период. Такая оплата устанавливается на усмотрение работодателя и может носить обязательный характер либо начисляться только после выполнения поставленных задач.

Отвечая на вопрос, как рассчитать квартальную премию, стоит отметить схожесть формулы с исчислением за месяц. Нужно сложить все оклады, полученные за три месяца. При этом не учитываются надбавки и коэффициенты. Полученная сумма умножается на премиальный процент. После вычитается НДФЛ. С этой суммы также идут отчисления в ПФ РФ.

Часто используется расчет квартальной премии за фактически отработанное время. Это связано с временной нетрудоспособностью сотрудника или его отсутствием на рабочем месте по иным причинам. При подсчете отработанного времени не учитываются периоды ежегодного отпуска. Расчет происходит указанным выше способом. Полученная сумма вознаграждения умножается на показатель фактического времени работы. Он считается отдельно, как соотношение дней отсутствия и присутствия на работе в квартале.

Аналогичным способом считается доплата за год. Учитываются оклады, выплаченные за 12 месяцев.

Законом установлен перечень лиц, которым дополнительное вознаграждение не начисляется. Сюда относятся:

• сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
• работники, в отношении которых действует дисциплинарное взыскание;
• работники, временно отстраненные от выполнения обязанностей.

Коэффициенты при расчете

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной. Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада. Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

• с первого дня периода расчета;
• с периода, который следует после повышения зарплаты;
• соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год. При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель. Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

Расчет выплат по разным условиям оплаты

В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления. Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника. Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск. Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки. Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему. Уровень премии выражается в виде дроби.

Любой принципал стремится снизить расходы на оплату услуг агента. Чтобы одновременно избежать необоснованных затрат и обезопасить себя от возможных рисков, в агентском договоре необходимо правильно сформулировать условие о вознаграждении. Например, нужно настоять на том, чтобы вознаграждение выплачивалось только после того, как агент исполнит свои обязательства и представит отчет. Если агент предложит включить в договор условие об уплате аванса, то надо понимать, что в таком случае принципал будет рисковать своими денежными средствами.

Принципал будет нести риск и в том случае, если он поручит агенту вести расчеты с третьими лицами, самостоятельно исчислять сумму вознаграждения и удерживать ее из полученных средств. Вместе с тем, такие действия агента упростят порядок расчетов между сторонами договора агентирования.

Наконец принципал должен учесть, что если в договоре, заключенном по модели договора комиссии, не сформулировать условие о вознаграждении за делькредере, то агент не будет отвечать за исполнение сделок третьими лицами.

Почему агентский договор должен содержать условие о вознаграждении

По договору агентирования принципал обязан выплатить агенту вознаграждение (абз. 1 ст. 1006 ГК РФ). Другими словами, агентский договор является возмездным. Это императивное правило: стороны не могут сформулировать условие о безвозмездном характере договора. Так, в одном из своих определений ВАС РФ указал, что статья 1006 Гражданского кодекса РФ не предусматривает случаев, когда агентское вознаграждение не выплачивается (определение ВАС РФ от 13 октября 2008 г. № 13250/08).

Юрист организации, выступающей в роли принципала, должен проследить за тем, чтобы договор содержал условие о размере вознаграждения и условие о порядке уплаты вознаграждения. Лишь в этом случае интересы принципала будут наилучшим образом защищены.

Если же договор не будет содержать таких условий, то это может повлечь одно из следующих негативных последствий.

1. Агентский договор будет считаться заключенным, однако расчет вознаграждения окажется затруднительным. Так, закон устанавливает, что при отсутствии в договоре условия о вознаграждении действуют правила пункта 3 статьи 424 Гражданского кодекса РФ (абз. 2 ст. 1006 ГК РФ). Это означает, что агент сможет получить сумму, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги. Установить размер такой суммы, вероятнее всего, удастся лишь в суде. Если агент сможет обосновать заявленные требования, то принципал будет вынужден уплатить вознаграждение, превышающее по размеру ожидаемые расходы на оплату услуг посредника.

2. Агентский договор будет считаться незаключенным. Это негативное последствие наступит только в том случае, когда условие о вознаграждении будет существенным условием договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ, п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2014 г. № 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными»; далее - информационное письмо № 165).

В качестве существенного условие о награде выступает, например, когда организация заключает договор (соглашение об оказании юридической помощи) с адвокатом. По закону условие о вознаграждении - существенное условие соглашения с адвокатом (подп. 3 п. 4 ст. 25 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»). Соглашение можно заключить в форме агентского договора по модели договора поручения. Следовательно, в такой ситуации суд может посчитать условие о вознаграждении существенным условием договора агентирования.

Кроме того, условие о вознаграждении является существенным в случае, когда в ходе переговоров одна из сторон договора предложила формулировку этого условия или заявила о необходимости согласовать награду. В такой ситуации договор не будет считаться заключенным до тех пор, пока стороны не согласуют условие о вознаграждении либо сторона, предложившая это условие или заявившая о согласовании награды, не откажется от своего предложения (п. 11 информационного письма № 165).

Как сформулировать условие о размере вознаграждения

При заключении агентского договора стороны вправе самостоятельно сформулировать условие о размере вознаграждения агента. Размер вознаграждения можно определить разными способами. Основной способ, применимый для любого агентского договора, - выплата вознаграждения в твердой сумме. Также стороны вправе определить размер награды как процент от суммы сделки, как разницу между суммами сделки или воспользоваться иными способами расчета вознаграждения.

Кроме того, нужно проверить, содержит ли агентский договор условие о ручательстве агента за исполнение сделки третьим лицом (делькредере). Такое условие стороны вправе предусмотреть, если договор агентирования заключен по модели договора комиссии. Если агентский договор содержит условие о ручательстве, необходимо проверить, чтобы договор предусматривал вознаграждение за делькредере. В противном случае агент не будет нести ответственность за неисполнение сделок со стороны третьих лиц.

Совет : при формулировке условия о размере вознаграждения (независимо от способа определения размера) имеет смысл указать, что в состав награды включается сумма НДС. Например: «Вознаграждение агента составляет 5% от суммы совершенной сделки (в том числе НДС - 18%)».

Если этого не сделать, возникнет риск того, что, помимо вознаграждения, принципал будет вынужден отдельно выплатить агенту сумму НДС.

Вознаграждение как твердая сумма

Независимо от характера поручения стороны вправе определить агентское вознаграждение в виде твердой суммы. Преимущество такого способа в том, что размер оплаты известен заранее. Другими словами, принципал изначально знает, какую именно сумму он должен перечислить агенту.

Помимо этого рассматриваемый способ предоставляет принципалу, действующему в качестве комитента, возможность получить дополнительную прибыль. Право требовать с посредника дополнительную денежную сумму возникает тогда, когда агент, действующий как комиссионер, совершил сделку на более выгодных условиях по сравнению с условиями договора. В этом случае дополнительная выгода должна делиться между клиентом и посредником пополам (абз. 2 ст. 992 ГК РФ). Вместе с тем, стороны вправе установить другой порядок распределения прибыли.

Если же принципал будет действовать в качестве доверителя, то, вероятнее всего, не сможет получить какую-либо дополнительную прибыль по агентскому договору. Прибыль могла бы возникнуть в случае, если бы агент, действующий как поверенный, заключил сделку на более выгодных для клиента условиях по сравнению с условиями договора агентирования. В такой ситуации вся дополнительная выгода поступила бы в собственность принципала (абз. 3 п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Однако посредник не заинтересован выполнять поручение на наиболее выгодных условиях, поскольку размер его вознаграждения от этого не изменится. Следовательно, при заключении агентского договора по модели договора поручения принципал, скорее всего, может рассчитывать только на тот результат, который указан в договоре.

Вознаграждение как процент от суммы сделки

Стороны агентского договора вправе установить вознаграждение в виде процента от суммы сделки, заключенной агентом с третьим лицом (т. е. во исполнение агентского договора). По такому условию размер вознаграждения зависит от суммы сделки: чем выше сумма, тем больше прибыль посредника (и наоборот). Следовательно, агент заинтересован выполнять поручение на более выгодных для принципала условиях. Но прежде чем установить вознаграждение как процент от суммы сделки, принципалу нужно обратить внимание на три момента.